Вопрос? Напишите нам!

Ваш вопорос принят!

Вы не указали контактные данные!

Вы не указали суть вопроса!

Карта сайта

Выбор системы налогооблажения

Прежде чем выбирать систему налогообложения на 2016 год, подсчитайте доходы вашей компании за девять месяцев 2015 года. Если они меньше 51 615 000 руб., можете сравнивать общую систему, упрощенку и вмененку между собой и выбирать наилучший вариант. А если превышают, тогда вопрос с упрощенкой отпадает сам собой. При доходах свыше этого лимита можно работать лишь на общей системе или ЕНВД. В таблице ниже приведены сравнительные данные всех трех систем налогообложения.

Сравнение разных систем налогообложения

Общая система

Упрощенка «доходы»

Упрощенка «доходы минус расходы»

ЕНВД

Какие есть ограничения для применения

Нет ограничений.

Лимиты на 2016 год:
— доходы менее 79 740 000 руб.;
—остаточная стоимость основных средств — 100 млн руб.;
— средняя численность работников — не более 100;
— и др.

Нужно следить, чтобы компания не превысила лимиты:
— по доле других организаций в уставном капитале — 25 процентов;
— по средней численности работников — не более 100,
— и др.

Основные налоги, которые платит компания

НДС (18% или 10%). Налог на прибыль (20%). Налог на имущество (максимум 2,2%, с кадастровой стоимости максимум 2%).

Налог с доходов (от 1% до 6% в зависимости от региона). Налог на имущество с объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (максимум 2%). В основном это торговые центры и офисы.

Налог с разницы между доходами и расходами (от 5 до 15% в зависимости от региона). Налог на имущество с объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (максимум 2%). Это торговые центры и офисы.

ЕНВД с базовой доходности (от 7,5% до 15% в зависимости от региона). Налог на имущество с основных средств, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (максимум 2%). В основном это торговые центры и офисы.

Какие налоги платить не нужно

НДС. Налог на прибыль. Налог на имущество по объектам, которые облагаются налогом по балансовой стоимости.

НДС. Налог на прибыль. Налог на имущество по объектам, которые облагаются налогом по балансовой стоимости.

НДС. Налог на прибыль. Налог на имущество по объектам, которые облагаются налогом по балансовой стоимости.

Можно ли списывать расходы в налоговом учете

Да.

Нет.

Можно учесть только расходы, перечисленные в закрытом перечне.

Нет.

Какие регистры налогового учета нужно заполнять

По НДС — книгу продаж и книгу покупок. По налогу на прибыль — регистры, утвержденные в учетной политике компании.

Книга учета доходов и расходов.

Книга учета доходов и расходов.

Обязательные регистры учета не установлены.

Как часто сдавать декларации

Как правило, ежеквартально. По налогу на прибыль некоторые компании отчитываются ежемесячно.

По упрощенке — ежегодно. По налогу на имущество — ежеквартально.

По упрощенке — ежегодно. По налогу на имущество — ежеквартально.

Ежеквартально.

В каком формате сдавать налоговую отчетность

По НДС — в электронном формате через спецоператора. По другим налогам электронные декларации нужно сдавать, если численность работников превышает 100 человек.

В электронной форме или на бумаге, так как численность работников у компании на спецрежиме не превышает 100 человек.

В электронной форме или на бумаге, так как численность работников у компании на спецрежиме не превышает 100 человек.

В электронной форме или на бумаге, так как численность работников у компании на спецрежиме не превышает 100 человек.

Как платить страховые взносы

По общим тарифам — 30 процентов.

Компании на упрощенке с определенными видами деятельности могут платить страховые взносы по ставке 20 процентов (п. 8 ч. 1, ч. 3.4 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №  212-ФЗ). Остальные компании платят страховые взносы по основному тарифу — 30 процентов.

Компании на упрощенке с определенными видами деятельности могут платить страховые взносы по ставке 20 процентов. Остальные компании платят страховые взносы по основному тарифу — 30 процентов.

По общим тарифам — 30 процентов.

Нужно ли применять ККТ

Да.

Да.

Да.

Можно не применять контрольно-кассовую технику при розничной торговле, если компания по просьбе покупателя выдает товарный чек или другой документ, подтверждающий оплату товаров (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. №  54-ФЗ). Однако эту льготу могут отменить.

Обязательно ли вести бухучет

Да.

Да.

Да.

Да.

С каким режимом налогообложения можно совмещать

С вмененкой.

С вмененкой.

С вмененкой.

С общей системой налогообложения или упрощенкой.

Можно ли добровольно перейти на другой налоговый режим среди года

Можно перейти на ЕНВД.

Как правило, сменить упрощенку на другой режим можно только с начала года. Исключение — компания переводит на вмененку отдельный вид деятельности, а по остальным применяет упрощенку (письмо ФНС России от 19 сентября 2014 г. №  ГД-4-3/19079).

Нет.

Преимущества УСН и ЕНВД перед ОСНО:

$11)     Меньше налогов и низкие ставки налога

$12)     Льготные тарифы по взносам

$13)     Меньше отчетности

$14)     Редкие проверки по налогам

$15)     Фиксированная доходность

Яндекс.Метрика