Вопрос? Напишите нам!

Ваш вопорос принят!

Вы не указали контактные данные!

Вы не указали суть вопроса!

Карта сайта

Как убедить контролеров?

Иногда расхождения обусловлены формированием резервов. Причиной несовпадения могут быть правила округления. Расходы в декларации меньше, если часть из них нормируется.

Налоговики выявили числовые расхождения в сотнях и десятках показателей отчетности

Показатели бухгалтерской отчетности компания формирует в тысячах и миллионах рублей (приказ Минфина России от 02.07.10 № 66н). А в декларации по налогу на прибыль суммы отражаются в полных рублях (п. 2.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. приказом ФНС России от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@).

Получается, если в бухотчетности компания округлила показатели до тысяч рублей, а в налоговой — до рублей, могут возникнуть расхождения (см. врезку ниже).

Еще больше полезных материалов

По правилам округления, которые компания применяет при заполнении налоговой декларации, сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Подробнее читайте в статье «Как, по мнению налоговых органов, необходимо округлять различные показатели»

Кроме того, расхождения можно объяснить влиянием округления на расчет показателей самой бухгалтерской отчетности.

Яндекс.Метрика